Офшор - что это
Что же такое "ОФШОР"?
уклонение от налогов или налоговое планирование?
Термин "офшор" (off-shore - дословно "вне берега") впервые появился в одной из газет на восточном побережье США в конце 50-х гг. и обозначал финансовую организацию, избежавшую правительственного контроля путем географической избирательности.
Другими словами, компания территориально переместила деятельность, которую правительство США желало регулировать и контролировать, за пределы возможной досягаемости налоговых органов. Таким образом, термин "офшор" является не юридическим понятием, а экономико-географическим. Этот термин характеризует особый статус предприятия, который обеспечивает ему максимальное снижение налоговых потерь (в большинстве случаев - до нуля). Такой статус, обычно, связан с требованием проведения деловых операций за пределами юрисдикции, где такая офшорная компания официально зарегистрирована. Только в этом случае офшорная компания освобождается от всех или от большинства налогов на территории материнской юрисдикции.
С юридической точки зрения, офшорная компания принципиально ничем не отличается от других компаний и предприятий. Она является полноправным субъектом хозяйственных правоотношений и может осуществлять сделки наравне с другими юридическими лицами. В подавляющем большинстве случаев, директором офшорной компании становится сам владелец. Однако, часто встречается ситуация, когда директор офшорной компании - лицо номинальное. Все это говорит о том, что номинальный директор лишь формально находится на этой должности. Фактически, он берет на себя обязательство не совершать каких-либо действий, не предусмотренных контрактом. Управление офшорной компанией, в таком случае, осуществляет ее настоящий владелец или его доверенный представитель, который получает доверенность на право совершения юридических действий от имени собственной компании. Офшорная компания может быть зарегистрирована в юрисдикциях, которые располагают законодательной базой, определяющей статус офшорных фирм.
Как инструмент внешнеторговой деятельности офшорные компании известны уже давно, но за последние 40 лет приобрели особую популярность, а в настоящее время являются абсолютно необходимым инструментом ведения внешнеэкономической деятельности. При этом, офшорная компания незаменима если Ваш доход составляет сто тысяч долларов ежемесячно или всего сто долларов.
В настоящее время пpимеpно половина международных капиталов так или иначе пpоходит чеpез офшоpные компании.
Для многих офшорная компания - это просто банковский счет, которым очень удобно управлять, не привлекая к нему нежелательного внимания местных налоговых органов. Кроме того, юридический статус компании дает возможность налогового планирования, и, в некоторых случаях, позволяет реально снизить налоговые выплаты, сводя их к нулю. Также неоспоримо преимущество офшорной компании при операциях с ценными бумагами, при торговых операциях и инвестировании. При соблюдении некоторых условий возможно использование офшорных компаний в строительстве, на транспорте, в области международного авторского, патентного права. Поистине трудно переоценить исключительную значимость офшора в страховой и банковской сфере.
Чем налоговое планирование отличается от оптимизации налогообложения?
Дело в том, что в налоговой можно свободно говорить о налоговом планировании, и, если Вы ведете бизнес в нормальной стране, – даже получать очень качественные бесплатные консультации по налоговому планированию. А вот о том, что вы оптимизируете налогообложение, лучше не напоминать, даже если это полностью законно.
Оптимизация налогообложения - это не только более широкое понятие, чем налоговое планирование, но, это и следующий шаг. Сначала, бизнесмен планирует какие и куда налоги ему нужно будет платить, а уже потом – оптимизирует. Когда мы говорим о налогах, то оптимизация – это минимизация. И слишком опрометчиво сделанная оптимизация налогообложения может стать врагом хорошей стратегии налогового планирования.
Без толкового налогового планирования (а иногда и без оптимизации), отдельные виды бизнеса или просто не имеют экономического смысла или не могут быть конкурентоспособными.
Залогом успеха любого бизнеса является способность максимально увеличить прибыль и минимизировать затраты. Налоги являются одной из важнейших статей расходов, поэтому умение свести эти расходы к минимуму во многом определяет успешность бизнеса в целом.
Международное налоговое планирование для украинского бизнеса представляет особую важность. Этому способствует целый ряд факторов, в том числе:
• нестабильность и ненадежность местного законодательства;
• высокие налоговые ставки;
• периодически возникающие кризисные ситуации в экономике.
Нестабильность губительна для любого бизнеса, поэтому несмотря на постоянные новеллы в законодательстве, направленные на деофшоризацию экономики, использование офшорных структур в международном налоговом планировании не становится менее популярным.
В современной рыночной экономике ни одна страна не может быть абсолютно самодостаточной и вынуждена участвовать в международной торговле. При этом, у каждой страны остается право на самостоятельное формирование налоговой политики, с учетом конкуренции между странами за привлечение иностранных инвестиций.
Благоприятный налоговый климат для страны – способ привлечь предпринимателей и заработать дополнительные поступления в бюджет. В свою очередь, предприниматели используют международное налоговое планирование для минимизации налоговых выплат, благодаря грамотному использованию различий в налоговом законодательстве разных стран.
Налоговое планирование или уклонение от налогов?
Для правительства любой страны уплата налогов ее гражданами является важной целью, достижение которой гарантирует существование государственного бюджета. Для бизнеса же, возможность уйти от уплаты налогов – это способ увеличить прибыль. Как правило, предприниматели выбирают один из двух путей:
1. Уклонение от уплаты налогов – способ незаконный и уголовно наказуемый, подразумевает сокрытие информации о налогооблагаемых операциях или предоставление недостоверной информации.
2. Налоговое планирование – абсолютно законный способ минимизации налогов, заключается в использовании различий в налоговом законодательстве разных стран и так называемых «лазеек» в законе.
Налоговое законодательство разных стран может отличаться не только ставками налогов, но и способами их взимания. Благодаря международному налоговому планированию любой предприниматель может выбрать наиболее выгодные для конкретного бизнеса условия и порядок налогообложения.