если нерезидент уплатил налог на прибыль

Хозяйственные операции с нерезидентом, организационно-правовая форма которого включена в Перечень, не признаются контролируемыми, если нерезидент уплатил налог на прибыль

ГФС в своей консультации разъясняет, что если нерезидентом в отчетном году уплачивался налог на прибыль, хозяйственные операции налогоплательщика с ним признаются неконтролируемыми.
То есть, в данном случае для признания хозяйственных операций налогоплательщика контролируемыми нерезидент, с которым осуществляются такие операции, должен быть зарегистрирован в организационно-правовой форме, указанной в Перечне, и не уплачивать налог на прибыль (корпоративный налог) и/или не быть налоговым резидентом государства, в котором он зарегистрирован как юридическое лицо.
Для целей налогового контроля за трансфертным ценообразованием в качестве отчетного периода принят календарный год. Таким образом, хозяйственные операции с нерезидентом будут признаваться неконтролируемыми в случае уплаты нерезидентом налога на прибыль в отчетном календарном году, в котором осуществлялись хозяйственные операции.
ГФС отмечает, что налогоплательщик не ограничен в выборе способа и формы получения информации относительно уплаты нерезидентом налога на прибыль в отчетном году. В то же время ГФС в письме от 14.08.2017 г. № 21674/7/99-99-14-01-02-17 рекомендует налогоплательщикам получать от контрагента документ, который выдается финансовым (налоговым) органом соответствующей страны, по форме, утвержденной согласно законодательству этой страны.
Документальным подтверждением организационно-правовой формы контрагента-нерезидента могут служить учредительные документы нерезидента, выписки из национальных реестров и т. п., в которых указывается полное название контрагента-нерезидента и его организационно-правовая форма. Такие документы должны быть легализованы и переведены в соответствии с законодательством Украины.

Источник: Аверс-Бухгалтерия