Компании Эстонии, налоги в Эстонии

Эстония

Эстония (эст. Eesti), официальное название — Эстонская Республика (эст. Eesti Vabariik) - государство, расположенное в Северной Европе, на северо-восточном побережье Балтийского моря, омываемое водами Финского и Рижского заливов. На востоке граничит с Россией (протяжённость границы 294 км), на юге с Латвией (339 км). На севере, в Финском заливе, проходит морская граница с Финляндией. На севере и западе омывается водами Балтийского моря. Является членом Европейского союза, Еврозоны, НАТО и участником Шенгенского соглашения.

 Эстония успешно внедрила и использует систему электронного государства (Э-Государство). Благодаря чему вся работа с реестром, комунальными службами, социальными службами и другими правительственными организациями осуществляется посредством интернета. Эстония - единственная страна в мире, полностью покрытая бесплатным wi-fi интернетом.

Эстония представляет собой удобную транзитную зону для проведения различного рода коммерческих операций. Учредив компанию в Эстонии, Вы можете без всяких проблем открыть счет в любом эстонском банке, осуществлять любые валютные операции, покупать недвижимость в Эстонии.

В Эстонии наиболее широко используются два вида коммерческих объединений: акционерное общество (Aktsiaselts – AS) и товарищество с ограниченной ответственностью (Osaühing - OÜ). Коммерческие объединения заносятся в Коммерческий Регистр (Äriregister) Эстонии.

 Оба вида компаний имеют много сходных черт. Как ТОО, так и АО несут ограниченную ответственность по своим обязательствам. Учредителями компании может быть дееспособное физическое лицо или юридическое лицо. Учредительный капитал должен быть выплачен полностью до внесения предприятия в соответствующий коммерческий регистр. Капитал может быть внесен как денежным, так и не денежным взносом. Минимальный уставной капитал - 2500 Евро.

 Минимальное количество пайщиков/акционеров и членов правления – 1 человек. Таким образом, акционер может в то же время являться членом правления коммерческого товарищества. Оба товарищества обязаны обеспечить ведение бухгалтерского учета. Не существует каких–либо различий в налогообложении товарищества с ограниченной ответственностью и акционерного общества. Повседневная деятельность компании типа АО и ТОО осуществляется правлением. Минимальное количество членов правления – 1 человек. Если в правлении более одного члена, то по крайней мере половина членов правления должна быть постоянными жителями Эстонии.

Краткое описание налогообложения в Эстонии

Основные ставки налогов в Эстонии:

Налог на прибыль предприятий - 0%

НДС - 20%

Социальный налог - 33%

Подоходный налог с физического лица - 26%

Подоходный налог с дивидендов - 20%

Налог по безработице с зарплаты работника - 0.5%

Дополнительное налогообложение:

Подоходный налог с подарков, пожертвований и с расходов не связанных с предпринимательством - 25%

Подоходный налог со спецльгот - 25%, к которому прибавляется 33% социального налога (спец. льготами считаются, например, оплата отдыха или оплата ресторанных счетов предприятием).

 С 2000 года в Эстония ввела 0% ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только реинвестированной прибыли фирмы, т.е. нераспределенной. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров дополнительно подоходный налог в размере 20%. Аналогично взимается подоходный налог и в случае спецльгот предоставляемых работникам фирмы и связанным с ними лицам.

 Как видно, Эстония все больше становится привлекательным местом для зарубежных инвестиций в европейском регионе благодаря 0% ставке налога на прибыль.

  НДС облагается продажа товаров и оказание услуг на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка НДС равен 5% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления), а в некоторых случаях 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, то они не облагаются НДС, что не отображается в ежемесячных отчетах по НДС, которые представляются в Налоговый департамент. Отчет подается к 20 числу каждого месяца. Также НДС не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или в свободной экономической зоне.

Преимущества эстонских компаний:

 • Налог на прибыль - 0%;

 • Налог на добавленную стоимость (НДС) - 20% (НДС на экспортируемые товары 0%);

 • Нет требований к регулярной выплате заработной платы;

 • На расходы компании могут быть отнесены командирочные сотрудников и другие транспортные расходы;

 • Эстонские банки одни из самых благоприятных для ведения международной деятельноси;

 • Владелец эстонской компании, а так же ее директор, могут без труда получить вид на жительство в Эстонии и получить карточку резидента ЕС.

 • Срок регистрации компании в Эстонии – 3 недели.  

Эстония заключила международные договоры об избежании двойного налогообложения со следующими государствами: Польша, Латвия, Литва, Чехия, Исландия, Украина, Норвегия, Дания, Швеция, Нидерланды, Германия, Великобритания, Молдова, Ирландия.