Компании в Голландии, налоги Нидерландов
Нидерланды
Королевство Нидерланды - высокоразвитое европейское государство, член
ЕС и Бенилюкс. Столица - Амстердам (1 млн чел.). Официальный язык - голландский.
С 2013 года ставка корпоративного налога на прибыль составляет 20% для
ежегодного дохода до 200 000 EUR и 25% - для доходов, превышающих этот потолок.
Общая ставка НДС - 21%, льготная ставка - 6% (применяется для продуктов или
услуг широкого потребления, например, продукты питания и напитки, сельскохозяйственная продукция и услуги,
лекарства, книги, газеты и журналы). Не установлен порог регистрации на НДС. Налоговый период - месяц, квартал и год.
В Нидерландах предоставляются льготные налоговые условия холдинговым и финансовым компаниям, а также компаниям, получающим доход от продажи лицензий. Основные преимущества для создания холдинговой компании в Нидерландах - это большое количество международных налоговых соглашений, подписанных Нидерландами, и освобождение от уплаты налогов (дивидендов и налогов на капитал) при долевом участии (qualifying participation).
Доход, полученный нидерландской холдинговой компанией в виде дивидендов от зарубежных дочерних компаний, освобождается от налогообложения при условии, что холдинговая компания владеет, по меньшей мере, 25% акционерного капитала дочерней компании, между холдинговой и дочерней компаниями должны существовать реальные деловые отношения, и зарубежная компания подпадает под местное налогообложение. Зарубежные дочерние предприятия должны заниматься реальным бизнесом и этот бизнес должен быть каким-либо образом связан с деятельностью нидерландской холдинговой компании.
Доход от прироста капитала, получаемый нидерландской холдинговой компанией от долевого участия освобождается от налога на прибыль.
Налог на дивиденды составляет 25%. Он может быть снижен за счет соглашений об избежании двойного налогообложения. Нидерланды заключили такие соглашения с 80 странами, в том числе: Австралия, Австрия, Бельгия, Болгария, Канада, Китай, Чехия, Дания, Франция, Германия, Венгрия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Южная Корея, Люксембург, Мальта, Нидерландские Антильские острова, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Румыния, Сингапур, Россия, Испания, Швеция, Швейцария, Турция, Великобритания, США, Украина.
Кроме того, в Нидерландах нет налога на проценты и налога на лицензионные платежи (роялти).
Таким образом, нидерландские холдинговые компании должны быть во главе группы компаний или быть промежуточными звеньями между головными компаниями и зарубежными фирмами. Именно в последнем качестве используются голландские холдинговые компании в международном бизнесе.
В Нидерландах корпорации регистрируются в форме акционерных обществ открытого и закрытого типов (NV и BV). Минимальный оплаченный акционерный капитал для BV не установлен, а NV - 45 000Euro. Капитал должен быть оплачен к моменту регистрации. NV может выпускать акции на предъявителя, BV - не может.
К предприятиям, в учреждении и управлении которыми вправе участвовать только физические лица, относятся:
• Закрытое партнёрство без образования юридического лица и без необходимости регистрации в Торговом Регистре (Silent Partnership), регулируемое рамками учредительного договора. Ведение бизнеса не предполагает какого-либо официального названия предприятия, управление которым делегируется одному из партнёров. Долги такого предприятия делятся между всеми участниками пропорционально процентам их долей в предприятии. Каждый из партнёров рассматривается для налогообложения как частный предприниматель;
• Открытое партнёрство без образования юридического лица (Public partnership without legal personality – OV) предполагает наличие партнёров, которые несут равноправную неограниченную ответственность всем своим имуществом по долгам и обязательствам такого предприятия в Нидерландах. Всё имущество такого предприятия считается личным имуществом партнёров, а само партнёрство не вправе владеть от своего имени движимым или недвижимым имуществом. Такое партнёрство также не вправе вступать в хозяйственные отношения без согласия всех партнёров. Каждый из партнёров рассматривается для налогообложения как частный предприниматель;
• Открытое партнёрство с образованием юридического лица (Public partnership with legal personality – OVR) ограниченной ответственностью, как и обычная компания, должно быть оформлено посредством нотариального акта и предполагает наличие активных и пассивных партнёров, которые несут ограниченную ответственность по долгам и обязательствам партнёрства в Нидерландах. Как правило, активные партнёры управляют предприятием и несут большую часть ответственности по долгам, а пассивные — только участвуют в финансировании и несут обязательства лишь в пределах инвестируемых в предприятие средств. Такое партнёрство вправе от своего лица вступать в хозяйственные отношения без согласия всех партнёров. Само партнёрство вправе владеть от своего имени движимым или недвижимым имуществом.