схемы оффшоров, использование оффшоров

Ответы на часто встречающиеся вопросы

(Из практики консультаций в Украине)

Вопрос: Как выбрать название фирмы?

 Ответ: Клиент может сам предложить название фирмы. Необходимо предложить три варианта. Предложенные названия проверяются определенными властями в юрисдикции, где регистрируется фирма. На них могут дать отказ на основании того, что имеется сходство с другими, уже существующими названиями фирм.

 Вопрос: Какими видами деятельности может заниматься компания?

 Ответ: По законодательству, например, Венгрии и Кипра в Меморандуме статей фирмы должны быть перечислены виды ее деятельности. В Меморандуме стандартного комплекта документов на компанию указывается максимально полный список видов деятельности, кроме лицензируемых, с тем, чтобы фирма имела право заниматься всеми видами деятельности. На Острове Мэн и в США Меморандум содержит статью, освобождающей фирму от всяких ограничений по видам деятельности.

 Вопрос: Что такое номинальные директоры и номинальные акционеры?

 Ответ: Налоговые и финансовые власти многих государств отрицательно относятся к факту регистрации своими гражданами офшорных фирм, воспринимая это как попытку граждан уклониться от налогов. Такое отношение на практике выражается в принятии различных законодательных актов, призванных с помощью санкций ограничить возможности предпринимателей в области создания и функционирования офшорных фирм. Но, как известно, нет яда без противоядия, и в данном случае институт номинальных владельцев и директоров, разработанный международной юридической практикой, является таким противоядием для ограничительных действий властей. Использование номинальных владельцев и номинальных директоров имеет смысл, прежде всего, в офшорных фирмах, зарегистрированных в тех государствах, в которых владельцы и директоры фиксируются в государственном реестре, и, в особенности, если эти данные доступны публике. В этом случае такие данные могут попасть к налоговым властям страны, резидентом которой является владелец и директор офшорной фирмы, и послужить поводом к различного рода репрессиям по отношению к нему. Именно поэтому в международной практике очень распространен способ, при котором истинные владельцы безналоговой фирмы не выступают под своим именем ни в качестве владельцев, ни в качестве директоров фирмы. Для этого при регистрации фирмы ее акции заполняются в пользу номинальных акционеров, право управления фирмой получают номинальные директоры, и, соответственно, во все официальные документы и реестры вносятся имена и адреса номинальных акционеров и директоров. Одновременно с заполнением документов на имена номинальных акционеров заполняется документ, называющийся "Declaration of Trust", служащий для подтверждения и одновременно доказательства того, кто является истинным владельцем акций фирмы. Этот документ подразумевает ответственность номинальных акционеров перед судом в случае превышения ими своих полномочий. В случае использования номинальных директоров владельцы фирмы имеют право уволить директора, не извещая его об этом. В некоторых странах закон считает увольнение директора действительным только в том случае, если директор письменно принял свою отставку. В этом случае номинальные директоры заранее передают истинным владельцам подписанные заявления об отставке с непроставленной датой, что дает возможность владельцу в любой момент принять их отставку, поставив под декларацией любую необходимую ему дату. В большинстве случаев, конечно, владелец безналоговой фирмы хочет быть и ее директором, то есть представлять фирму во всех ее делах, включая подписание контрактов, открытие банковских счетов и распоряжение ими. В этом случае владельцу фирмы нужна доверенность от номинального директора, уполномочивающая его на ведение дел фирмы. Тогда роль номинальных директоров ограничивается лишь замещением истинного владельца и директора в государственных реестрах, при этом номинальные директоры лишаются даже теоретической возможности злоупотребить своим положением, поскольку вся информация о деятельности фирмы, ее финансах и местонахождении банковских счетов сосредоточена в руках истинного ее владельца. Использования номинальных владельцев можно избежать в том случае, если законодательство позволяет выпускать акции фирмы на предъявителя, так как в этом случае имена владельцев фирмы остаются скрытыми. В тех же странах, где анонимность обеспечивается полностью (Британские Виргинские Острова, Белиз, Острова Теркс и Кайкос, Западное Самоа, Багамские острова, и т.п.), использование номинальных акционеров и директоров имеет смысл лишь в специальных случаях.

 Вопрос: Кто является секретарем фирмы?

 Ответ: Секретарем фирмы может быть физическое или юридическое лицо, которое несет ответственность за выполнение фирмой юридических и законодательных требований, таких, как подготовка годовых отчетов и выплата налогов. К сожалению, здесь употребляется тот же термин, который применяется по отношению к служащему, известному нам под названием “секретарь“, что иногда вводит в заблуждение наших будущих клиентов.

 Вопрос: Что является зарегистрированным адресом?

 Ответ: Законодательством предусмотрено указывать при регистрации фирмы юридический адрес, который и будет являться ее зарегистрированным адресом.

 Вопрос: Обязательно ли фирме иметь офис в той юрисдикции, где она была зарегистрирована?

 Ответ: Нет. Достаточно юридического зарегистрированного адреса.

 Вопрос: Должен ли менеджмент офшорной фирмы располагаться в юрисдикции, где она была зарегистрирована?

 Ответ: Нет. Менеджмент фирмы может находиться в любой стране. Все решения относительно заключения сделок, платежей, распределения капитала могут приниматься акционерами независимо от того, где они находятся.

 Вопрос: Какие документы должны быть предоставлены акционерами?

 Ответ: Владелец фирмы должен заполнить стандартную форму-заказ, предоставляя информацию для регистрации и управления фирмой.

 Вопрос: Какие документы получают учредители фирмы после ее регистрации?

 Ответ: Стандартный комплект документов компании включает:

 • меморандум и статьи ассоциации;

 • сертификат регистрации;

 • резолюции директоров;

 • сертификаты акций;

 • заранее подписанные директорами заявления об отставке;

 • заранее подписанные документы о передаче акций;

 • печать компании.

 Вопрос: Как производится доставка документов?

 Ответ: Документы доставляются почтой DHL или другой международной курьерской службой. По Украине доставка осуществляется курьерскими службами доставки.

 Вопрос: Как открывается банковский счет?

 Ответ: Business Consulting® Ltd помогает клиентам в открытии банковских счетов, включая необходимое заверение подписей. После этого клиенты работают напрямую с банком.

 Вопрос: Где выгодно открывать банковский счет?

 Ответ: Надежный и удобный в работе корпоративный счет должен отвечать многим требованиям, основные из которых, следующие. Банк должен быть расположен в политически и экономически стабильной стране, в которой капиталовложения и интересы иностранных граждан и юридических лиц защищены соответствующими законами. При этом важно, чтобы эти законы не просто существовали, но и соблюдались. Банк должен быть расположен в стране, имеющей и строго соблюдающей законы о банковской тайне. Желательно также, чтобы банк не находился в стране, гражданином и субъектом налогообложения которой являются директор фирмы и другие лица, распоряжающиеся ее счетом. Управление банковским счетом должно быть максимально простым и удобным, т.е. производиться по факсу и телефону, лучше и по Интернет, а не только лично или по почте. Страна, в которой открывается банковский счет фирмы, должна иметь либеральное валютное регулирование, а именно, желательно, чтобы не было серьезных ограничений по внесению и снятию наличных денег на счет (со счета) фирмы, а также по вывозу наличной валюты из страны. Не последнее по важности требование - банк, в котором открывает счет офшорная фирма, должен быть надежным и известным в международных финансовых кругах, иначе владельцы фирмы могут однажды столкнуться с проблемой, когда аккредитив, открытый их банком, не принимается банком торгового партнера. Кроме этого, опасность банковских крахов является в современном мире вполне реальной, поэтому решение о размещении средств фирмы в малоизвестном банке, зарегистрированном в одной из офшорных юрисдикций, может оказаться недальновидным.

 Вопрос: Существуют ли какие-либо ограничения в деятельности офшорной фирмы?

 Ответ: Офшорная фирма может вести свою деятельность и производить операции в любой стране мира, кроме юрисдикции, где она была зарегистрирована.

 Вопрос: Какое отношение имеет моя офшорная фирма к законодательству моей страны?

 Ответ: Абсолютно никакого. Ваша иностранная фирма - это независимое юридическое лицо той страны, в которой она зарегистрирована. Она не обязана становиться на какой-либо учет в любой другой стране, аккредитовываться и вообще каким-либо образом отчитываться перед властями других стран, если не ведет там деятельности через Представительство.

 Вопрос: Какие юридические требования предъявляются к управлению фирмой?

 Ответ: Большинство законодательных органов требуют от фирм проведение ежегодных собраний учредителей, на которых должны выноситься и рассматриваться ряд решений.

Годовое ведение бухгалтерии приводит к составлению финансового отчета, который в принципе представляет собой балансовый отчет и отчет прибылей и убытков. Как бухгалтерия, так и финансовый отчет должны производиться по бухгалтерским принципам и практике определенной юрисдикции.

  По требованиям некоторых юрисдикций финансовые отчеты, подготовленные местными бухгалтерами, должны быть проверены независимым аудитором - профессионалом. Аудитор подтверждает правильность и точность финансовых отчетов на основании имеющейся информации.

 Годовой отчет - это отчет фирмы перед определенными органами власти юрисдикции, где она была зарегистрирована. Информация в отчете описывает юридическую структуру фирмы (директоры, акционеры) и изменения в ней, если они были в прошедшем году.

 Вопрос: Какие документы должен предоставлять клиент для бухгалтерской отчетности?

 Ответ: Там, где это требуется по законодательству, раз в год фирма должна представить финансовый отчет и пройти аудит. Для составления такого отчета потребуется первичная документация для каждой суммы, прошедшей через счет(а) фирмы. Это могут быть инвойсы, контракты и т.п., предоставленные в подлинниках или по факсу. Бухгалтер должен подтвердить документально суть суммы, будь это оборот, расход, кредит, снятие денег акционером и т.д.

 Вопрос: Каким образом определяются налоги?

 Ответ: Западная бухгалтерия не устанавливает нормативы для статей расходов. К ним относятся все расходы, связанные с получением доходов фирмы, планированных, неполученных доходов или с поддержанием ее жизнедеятельности. К расходам относится и заработная плата и гонорары. То, что остается от выручки после вычитания всех расходов, считается налогооблагаемой прибылью.

 Вопрос: Каким образом может функционировать фирма, находящаяся далеко от ее владельцев и директоров?

 Ответ: При ответе на этот вопрос необходимо учитывать то, что подавляющее большинство офшорных фирм является так называемыми "фирмами на бумаге" (paper companies), т.е. фирмами, не имеющими ни действующего офиса, ни служащих в стране, где они зарегистрированы. Фактически и главным образом работа фирмы ограничивается работой с ее банковским счетом, даже подписание контрактов от ее имени является зачастую второстепенным. Именно поэтому связь владельцев и директоров фирмы со страной регистрации чисто номинальная - раз в год необходимо выплачивать налоги и годовое содержание фирмы. Необходимость поездки в страну регистрации никогда не возникает. В связи с этим тот факт, что фирма зарегистрирована в государстве, расположенном на противоположной стороне земного шара, ни в коем случае не должен обескураживать ее владельца, потому что это не оказывает никакого влияния на удобство работы с фирмой. Вопросом, важным для фирмы и определяющим ее деятельность на долгое время, является открытие банковского счета фирмы и управления им.

 Вопрос: Что такое ежегодная поддержка компании, для чего это нужно?

 Ответ: Практически во всех юрисдикциях компанию нужно ежегодно поддерживать, то есть подать аудиторский отчет или декларацию (там, где это нужно), оплатить необходимые налоги и сборы, оплатить Регистрационным Агентам их услуги. Если все процедуры выполнены, то компания остается в Регистре компаний, если какой-либо элемент отсутствует, то какое-то время начисляются штрафы и можно остаться в Регистре, уплатив их, потом компания удаляется из Регистра со всеми вытекающими последствиями. Восстанавливать компанию можно, но почти всегда это много дороже, чем просто зарегистрировать новую, но иногда деваться некуда и приходится платить.

 Вопрос: Какие вытекающие последствия могут быть от удаления компании из Регистра?

 Ответ: Самые нехорошие. В США, например, за ведение бизнеса под несуществующим именем можно легко на 1 год попасть в тюрьму. Все юридические документы компании после ее роспуска не имеют юридической силы и так далее. Одним словом, можно нажить большие неприятности.

 Вопрос: Как я смогу управлять своей офшорной компанией?

 Ответ: Оперативное управление компанией, а точнее ее активами, производится директором или, в случае номинального директора, поверенным на основании доверенности. Какие могут быть активы у вновь испеченной офшорной компании? Банковский счет. То есть вопрос сводится к управлению банковским счетом. Как правило, большинство банков допускают управление счетом по факсу или с помощью программного обеспечения для персонального компьютера через интернет. Для этого существуют специальные способы защиты от несанкционированного доступа к счету.

 Вопрос: Как использовать возможности офшорной компании в Украине?

 Ответ: В миpовой пpактике "офшоpки" используются для минимизации налогов в основном во внешнеэкономической деятельности, когда в схему купли-пpодажи между pеальным пpодавцом и действительным покупателем включается фиpма-посpедник - "офшоpка" (компания, заpегистpиpованная в стpане со льготным налогообложением), чеpез счет котоpой пpоходят сpедства и большая (или вся) часть пpибыли остается у нее. Получить сpедства со счета "офшоpки" в любой точке миpа не составляет тpуда. Существуют и более сложные схемы, использующие несколько компаний в различных странах, которые предоставляют налоговые льготы. Мы предлагаем готовые компании и под потребности Клиента схемы, позволяющие любому украинскому предприятию (торговому, производственному и др.), используя свою офшорную компанию, минимизировать налоговые выплаты в Украине, инвестировать средства офшорной компании в виде кредита в свое же украинское предприятие, без увеличения налоговых выплат повысить зарплату работникам и выплачивать ее в СКВ и много других возможностей. И ВСЕ ЭТО - НА 100% ЗАКОННО!

 Вопрос: Что необходимо для регистрации компании?

 Ответ: Пpоцедуpа pегистpации: - подписание договоpа с Клиентом, - заполнение заказа на инкоpпоpацию с указанием стpаны pегистpации, ваpиантов (не менее 3-х) названия коpпоpации, состава учpедителей, - оплата Клиентом, - выполнение нами всей пpоцедуpы по pегистpации коpпоpации с помощью юpидической компании-агента в стpане pегистpации, - получение Клиентом лично или пеpесылка куpьеpом комплекта учpедительных документов коpпоpации в оговоpенные сpоки (зависят от стpаны pегистрации), - офоpмление документов для откpытия счета в заpубежном банке (заявление, каpточка с обpазцами подписей, копия учpедительного договоpа, ксерокопия первой страницы паспорта) и откpытие кодиpованного коpпоpативного счета (3-5 дней в прибалтийском банке, до 3-х месяцев в американском или европейском)

 Вопрос: Имеют ли право граждане Украины открывать личные счета в банках за рубежом? Открывать фирмы за рубежом?

 Ответ: Законодательство Украины не разрешает своим гражданам и юридическим лицам открывать счета в иностранных банках без индивидуальной лицензии НБУ, кроме случаев постоянного проживания граждан за пределами Украины. Запрета на регистрацию компаний за рубежом в законодательстве Украины нет. Декретом Кабинета Министров "О системе валютного регулирования и валютного контроля" регламентируются инвестиции за рубеж, в том числе, в виде оплаты уставного капитала зарубежной компании. Скрыть от фискальных органов наличие компании (и, разумеется, счета) за рубежом позволяет, используемый именно для этого в мировой практике, институт номинального владения, т.е. оплатив номинального владельца компании, Вы получаете компанию, по учредительным документам которой владельцем компании является компания или частное лицо (сотрудник юридической фирмы-агента, регистрирующей компанию непосредственно на месте), другой страны, а вся документация, печать и полномочия по управлению (владению) компанией передаются Вам (реальному владельцу) со всеми соответствующими документами.

Ответы на многие вопросы можно получить на этом сайте и в нашем справочнике